Faktura zaliczkowa to dokument finansowy, który wystawiany jest przez sprzedawcę lub usługodawcę w sytuacji, gdy klient wpłacił zaliczkę za zamówienie towarów lub usług. Jest to powszechnie stosowany mechanizm w biznesie, który pozwala uregulować płatność za produkty lub usługi przed ich dostarczeniem lub wykonaniem.
Umowa zaliczkowa – Podstawa prawna
Umowa zaliczkowa opiera się na zasadach określonych w Kodeksie cywilnym oraz ustawie o podatku od towarów i usług (VAT). Zgodnie z przepisami, sprzedawca może wystawić fakturę zaliczkową, jeśli klient wpłacił na jego rzecz kwotę zaliczki, stanowiącą część całkowitej wartości zamówienia.
Faktura przedpłata – Główne cechy
Faktura zaliczkowa, inaczej nazywana fakturą przedpłatą, ma kilka charakterystycznych cech:
- Wystawiana jest przed dostarczeniem towarów lub wykonaniem usługi.
- Informuje o wpłacie zaliczki przez klienta.
- Podaje szczegóły transakcji, takie jak nazwa sprzedawcy, dane klienta, kwota zaliczki, opis towarów/usług itp.
- Posiada unikalny numer i datę wystawienia.
- W przypadku podmiotów VAT, podlega obowiązkowi wystawienia faktury VAT.
Faktura zaliczkowa a obowiązek podatkowy
W momencie wystawienia faktury zaliczkowej, sprzedawca ma obowiązek wprowadzenia jej do ewidencji księgowej. Oznacza to, że musi odnotować zarówno zobowiązanie wobec klienta (kwotę zaliczki), jak i przychód z tytułu sprzedaży towarów lub usług. Klient natomiast ma prawo odliczyć wpłaconą zaliczkę od podatku należnego, gdyż faktura zaliczkowa jest dokumentem uprawniającym do odliczenia podatku VAT.
Przykład wystawienia faktury zaliczkowej
Poniżej przedstawiamy przykład prostego wystawienia faktury zaliczkowej:
| Numer faktury | Data wystawienia | Termin płatności | Kwota zaliczki |
|---|---|---|---|
| 2023/08/01/001 | 01.08.2023 | 10.08.2023 | 1000 zł |
Częste pytania dotyczące faktur zaliczkowych
1. Czy faktura zaliczkowa jest równoznaczna z fakturą VAT?
Tak, faktura zaliczkowa wystawiona dla podmiotu VAT jest równocześnie fakturą VAT, co oznacza, że klient może ją wykorzystać do odliczenia podatku VAT.
2. Czy zaliczka musi być opodatkowana podatkiem dochodowym?
Tak, zaliczka stanowi przychód dla sprzedawcy lub usługodawcy i podlega opodatkowaniu zgodnie z przepisami podatkowymi obowiązującymi w danym kraju.
3. Czy zaliczkę można odzyskać, jeśli transakcja nie zostanie sfinalizowana?
Tak, w przypadku niesfinalizowania transakcji, klient ma prawo do odzyskania zaliczki, o ile taka możliwość została wcześniej określona w umowie lub regulaminie sprzedawcy.
4. Czy faktura zaliczkowa może być wystawiona dla osoby fizycznej?
Tak, faktura zaliczkowa może być wystawiona zarówno dla osoby fizycznej, jak i dla podmiotu gospodarczego.
5. Czy faktura zaliczkowa jest obligatoryjna?
Nie, faktura zaliczkowa nie jest obligatoryjna, ale stanowi praktykę biznesową, która pozwala uregulować płatność przed dostarczeniem towarów lub wykonaniem usługi.
Zobacz także:
- Zaliczki i odliczanie vat – jak działa system podatkowy?
- Czy fakturę zaliczkową można zaliczyć w koszty podatkowe firmy i rozliczyć w cit?
- Faktura Proforma – Kluczowe Informacje na Temat Proformowych Faktur
- Faktura bez vat – kiedy można ją wystawić i jakie obowiązują zasady
- Faktura wystawiona na osobę fizyczną zamiast na firmę
